L’amortissement, c’est le principe comptable qui permet à une entreprise de répartir le coût d’un véhicule sur plusieurs années, en fonction de sa durée d’utilisation.
Concrètement, plutôt que de passer la dépense d’un seul coup, on l’étale dans le temps pour mieux refléter la réalité économique de l’actif.
Appliqué aux véhicules électriques, ce mécanisme prend une dimension stratégique.
Les plafonds de déduction sont spécifiques, la base amortissable dépend du type de motorisation, et la fiscalité évolue régulièrement pour encourager les investissements “verts”.
Bien maîtriser ces règles, c’est optimiser ses charges, sécuriser ses écritures comptables et tirer parti des incitations prévues par l’État — bonus écologique, exonérations, subventions ou récupération de TVA.
Mais attention : tout dépend du mode d’acquisition choisi.
Achat, location longue durée (LLD) ou location avec option d’achat (LOA) n’impliquent pas les mêmes traitements comptables, ni les mêmes impacts fiscaux.
Comprendre ces différences, c’est faire le bon arbitrage entre rentabilité immédiate et stratégie de transition.
Dans cet article, nous vous proposons une lecture claire et concrète de l’amortissement des véhicules électriques, avec des cas pratiques et des conseils opérationnels pour que chaque euro investi serve votre fiscalité… et votre transition énergétique.
Comprendre l’amortissement d’un véhicule électrique
Définition simple et rôle en fiscalité d’entreprise
L’amortissement du véhicule est un mécanisme comptable et fiscal qui consiste à répartir le coût d’acquisition du véhicule sur sa durée de vie utile, généralement 4 à 5 ans pour une voiture électrique professionnelle. Concrètement, chaque année, l’entreprise déduit une fraction de la base amortissable de son résultat imposable.
Cela signifie que l’achat d’une Tesla Model, d’une Renault Zoé ou d’un utilitaire électrique ne se traduit pas seulement par une sortie de trésorerie immédiate. L’opération devient aussi une charge déductible, inscrite dans le compte d’exploitation, qui allège le bénéfice imposable et donc l’impôt dû par la société.
C’est pourquoi l’amortissement comptable occupe une place centrale dans la fiscalité flotte automobile des entreprises. Il permet de lier la gestion quotidienne d’une flotte de véhicules à une stratégie d’optimisation fiscale durable.
Différences clés entre amortissement thermique et électrique
Pourquoi l’amortissement véhicule électrique bénéficie-t-il d’un tel écho en 2025 ? Parce que l’État a choisi de renforcer le régime incitatif face au moteur thermique.
Une voiture thermique polluante, dépassant un certain taux d’émission de CO₂, est soumise à des plafonds restrictifs : 9 900 € pour les modèles fortement émetteurs de dioxyde de carbone, 18 300 € pour les autres. Un véhicule thermique plus récent, affichant moins de 50 grammes d’émission de CO₂ par kilomètre, bénéficie d’un plafond légèrement relevé à 20 300 €.
À l’inverse, une voiture électrique professionnelle profite d’un plafond de déductibilité fixé à 30 000 €, ce qui change radicalement le calcul de l’amortissement fiscal. Cela signifie que la base amortissable retenue est plus élevée, ce qui permet à l’entreprise de réduire davantage son bénéfice imposable.
Les hybrides rechargeables, intermédiaires entre thermique et électrique, disposent quant à eux de plafonds distincts selon leur impact environnemental et leur taux d’émission.
Pourquoi l’État a instauré un régime incitatif pour l’électrique
Derrière cette différence de traitement, il y a une raison simple : l’État veut accélérer la transition énergétique et réduire les gaz à effet de serre. Chaque dispositif mis en place — bonus écologique, prime à la conversion, exonérations de taxe annuelle ou de carte grise, suramortissement — constitue une incitation à choisir la mobilité électrique.
Les plafonds avantageux et la déductibilité spécifique des batteries ou bornes de recharge ne sont pas des détails. Ils traduisent une volonté politique : faire de l’amortissement du véhicule un levier de transition et non une simple obligation comptable.
Les règles fiscales applicables en 2025
Les plafonds de déductibilité
En 2025, le plafond d’amortissement déductible pour un véhicule électrique reste fixé à 30 000 €. Si l’acquisition du véhicule s’élève à 45 000 €, seule la fraction de 30 000 € est retenue dans le calcul de l’amortissement du véhicule.
Pour mémoire, les règles sont les suivantes :
- Véhicule thermique fortement polluant (plus de 200 g de CO₂/km) : plafond limité à 9 900 €.
- Véhicule thermique intermédiaire : plafond de 18 300 €.
- Véhicule hybride rechargeable émettant moins de 50 g de CO₂/km : plafond de 20 300 €.
- Véhicule électrique : plafond de 30 000 €.
- Véhicule utilitaire électrique : pas de limitation, 100 % du coût d’acquisition peut être amorti.
Ces limitations, inscrites dans le BOI et dans différents articles du code fiscal, sont appliquées de manière stricte. Elles constituent un plafonnement fiscal destiné à orienter les choix d’acquisition des entreprises.
La durée et les modalités d’amortissement
La durée d’amortissement d’un véhicule électrique est généralement de 4 à 5 ans, soit la durée de vie estimée de l’actif selon l’administration fiscale.
L’entreprise peut choisir entre plusieurs modes :
- Linéaire : la charge est identique chaque année. Exemple : base de 30 000 € amortie sur 5 ans → 6 000 € par an.
- Dégressif : applicable dans certains cas, avec une charge plus élevée au début.
En pratique, la majorité des entreprises privilégient le linéaire, plus simple et transparent pour la gestion comptable efficace.
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Cas particuliers à connaître
Véhicules de tourisme
Les voitures particulières utilisées dans le cadre d’une activité professionnelle sont soumises aux plafonds selon leur catégorie, leur immatriculation et leur taux d’émission de CO₂.
Véhicules utilitaires électriques
Ils constituent un cas distinct : leur base amortissable correspond à 100 % du coût d’acquisition, sans limitation. Pour une société qui gère une flotte de véhicules utilitaires, c’est un avantage majeur, surtout en longue durée.
La batterie amortie séparément
La batterie, souvent coûteuse, peut être amortie séparément lorsqu’elle est acquise distincte du véhicule. Son coût devient alors un équipement amortissable à part entière. La durée d’amortissement peut varier entre 5 et 8 ans selon son usage et sa durée de vie réelle. Cette déduction batterie permet d’optimiser l’amortissement fiscal et de mieux refléter l’impact environnemental de ce composant essentiel.
Cas des bornes de recharge et TVA associée
Les bornes de recharge installées au domicile d’un dirigeant ou sur un site professionnel sont également des immobilisations amortissables. Leur coût d’installation, leurs loyers si elles sont louées, et la TVA récupérable sont pris en compte dans l’amortissement. Pour les entreprises, intégrer ces frais dans le calcul de l’amortissement comptable est un moyen concret de soutenir la mobilité électrique.
📊 Tableau récapitulatif des plafonds et durées selon les différents types de véhicules
| Type de véhicule | Plafond d’amortissement fiscalement déductible | Durée d’amortissement (linéaire) | Particularités |
|---|---|---|---|
| Véhicule électrique de tourisme | 30 000 € | 4 à 5 ans | Avantage fiscal renforcé, autonomie et batterie incluses dans le calcul si intégrées |
| Véhicule thermique < 50 g CO2/km | 20 300 € | 4 à 5 ans | Applicable aux hybrides rechargeables récents respectant ce seuil |
| Véhicule thermique > 50 g CO2/km (non polluants sévères) | 18 300 € | 4 à 5 ans | Déductibilité plafonnée plus basse |
| Véhicule thermique polluant (> 200 g CO2/km) | 9 900 € | 4 à 5 ans | Plafond fiscal minimal appliqué aux modèles les plus émetteurs |
| Véhicule utilitaire électrique | 100 % du prix d’acquisition | 4 à 5 ans | Pas de plafond spécifique, amortissement intégral |
| Batterie acquise séparément | 100 % du prix d’acquisition | 5 à 8 ans selon usage | Équipement amortissable distinct |
| Borne de recharge | 100 % du coût d’installation | 5 à 10 ans selon usage | TVA souvent récupérable pour les pros |
Comment calculer l’amortissement d’un véhicule électrique ?
La méthode classique
Le calcul de l’amortissement repose sur une formule simple :
(Coût d’acquisition du véhicule – valeur résiduelle) ÷ durée d’amortissement.
Exemple : une voiture électrique achetée 40 000 € avec une valeur résiduelle estimée à 10 000 € après 5 ans → base amortissable = 30 000 €, soit 6 000 € amortis chaque année.
Exemples chiffrés
- Voiture particulière : une entreprise acquiert une voiture électrique à 50 000 €. Plafond de déduction : 30 000 €. Amortie sur 5 ans → 6 000 € par an.
- Véhicule utilitaire électrique : coût d’acquisition = 35 000 €. Pas de plafond → 7 000 € par an pendant 5 ans.
Ces exemples montrent combien il est essentiel de maîtriser les plafonds fiscaux pour éviter de déduire au-delà de ce qui est autorisé par l’administration fiscale.
Intégration de la TVA et des règles BIC
La TVA est récupérable uniquement dans certains cas, notamment pour les véhicules utilitaires ou affectés exclusivement à une activité professionnelle. Les règles BIC, mentionnées dans le BOI, précisent les conditions.
Une gestion rigoureuse est indispensable : il faut inscrire les opérations dans le bon compte, retenir les mentions obligatoires et respecter les dispositions fiscales pour éviter tout redressement.
Avantages fiscaux et leviers d’optimisation
Réduction du bénéfice imposable grâce à l’amortissement
L’amortissement véhicule électrique permet de réduire mécaniquement le bénéfice imposable. Chaque montant amorti constitue une charge qui vient en déduction du résultat fiscal. Cela allège l’impôt dû tout en permettant le renouvellement d’une flotte de véhicules plus moderne et plus écologique.
Combiner amortissement et aides publiques
En 2025, l’amortissement fiscal peut encore être combiné avec des aides publiques :
- Bonus écologique,
- Prime à la conversion,
- Exonérations de taxe annuelle ou de carte grise,
- Subventions régionales ou locales.
Ces dispositifs, parfois susceptibles d’évoluer en décembre ou lors des lois de finances, permettent de réduire le coût d’acquisition du véhicule et de maximiser les avantages fiscaux.
Déduction et défiscalisation : ce qu’il est possible de faire
La défiscalisation par l’amortissement reste un outil puissant mais encadré. On ne peut pas dépasser le plafond de 30 000 € fixé par l’administration fiscale. De même, il faut distinguer frais réels, indemnité kilométrique, barème kilométrique et charges amortissables. Confondre ces notions peut coûter cher en cas de contrôle.
Pièges et erreurs fréquentes à éviter
Beaucoup d’entreprises commettent des erreurs classiques :
- Retenir la totalité du prix TTC au lieu du prix HT,
- Oublier d’amortir séparément la batterie ou la borne de recharge,
- Déduire à tort la TVA sur une voiture particulière,
- Ignorer la première mise en circulation dans les calculs.
Ces erreurs sont évitables si l’on suit une stratégie claire, appuyée sur une gestion comptable efficace et des stratégies d’amortissement adaptées à chaque véhicule.
Conclusion : amortir, optimiser, anticiper
En 2025, l’amortissement véhicule électrique n’est pas seulement une règle comptable : c’est un levier stratégique pour toute entreprise. Bien appliqué, il permet de réduire les frais, de réintégrer les bonnes charges, d’optimiser son résultat fiscal et de contribuer à la transition énergétique.
Entre plafonds de déductibilité, durée d’amortissement de 4 à 5 ans, amortissement de la batterie, frais liés aux bornes de recharge et aides publiques, chaque décision d’acquisition du véhicule doit être pensée comme un investissement global dans le cycle de vie de la flotte.
Choisir une voiture électrique professionnelle, un utilitaire ou un hybride rechargeable, ce n’est pas seulement arbitrer entre mobilité électrique et moteur thermique. C’est inscrire son activité professionnelle dans une stratégie de long terme, capable de réduire les émissions de CO₂, de limiter l’effet de serre et d’offrir une meilleure maîtrise des coûts.
En combinant amortissement comptable, déduction fiscale, bonus écologique et gestion comptable efficace, l’entreprise bénéficie d’un outil clair : transformer ses acquisitions en avantages fiscaux tangibles. Chaque euro amorti devient une raison supplémentaire de renforcer la mobilité électrique et d’anticiper l’avenir.